Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
cán bộ công nhân viên trong công ty được thể hiện bằng bảng báo cáo kết
quả kinh doanh và mức đóng góp cho ngân sách nhà nước:
Stt Chỉ tiêu
Đơn vị
tính
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
1.
Tổng
doanh thu
Ngàn
đồng
65,854,000,65
8
72,236,398,554 85,425,100,033
2.
Nộp ngân
sách
Ngàn
đồng
18,439,120,184 20,226,191,595 25,519,028,006
3.
Lợi nhuận
Ngàn
đồng
474, 148,800 645,382,582 499,060,715
4.
Bình quân
thu nhập
( Người /
tháng)
Đồng 1,130,000 1,350,000 1,410,000
5.
Tổng số
CBCNV
Người 694 564 598
1.1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công
ty Cổ phần cầu 3 Thăng Long
Bộ máy quản lý tốt là tiền đề cho sự thành công của kết quả sản xuất
kinh doanh, cho sự phát triển bền vững của các doanh nghiệp nói chung và
của Công ty Cổ phần Cầu 3 Thăng Long nói riêng.
Theo cơ cấu này Giám đốc là người chỉ huy cao nhất, lãnh đạo trực tiếp
và chịu trách nhiệm với nhà nước, trước cơ quan chủ quản về mọi mặt hoạt
động sản xuất kinh doanh của đơn vị mình, điều động sản xuất kinh doanh
của Công ty theo kế hoạch, đồng thời là người đại diện cho Công ty ký kết
các hợp đồng, tạo việc làm cho toàn Công ty. Bên cạnh Giám đốc còn có các
Phó ban là người tham mưu cho Giám đốc về mọi mặt hoạt động của Công ty,
chịu trách nhiệm trước Giám đốc về công việc mà mình phụ trách.
Ngoài ra công ty còn có các phòng ban khác như:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
5
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Phòng kỹ thuật tham mưu cho giám đốc về mặt kỹ thuật, tiếp nhận các
biện pháp thi công của Tổng công ty, trên cơ sở đó lập biện pháp thi công cụ
thể cho từng hạng mục công trình. Nắm vững các số, lập kế hoạch chi tiết cho
từng công trình. Phát hiện kịp thời các sai sót trong thiết kế, thi công để đề
nghị xử lý cho phù hợp đảm bảo cho công trình về chất lượng và hình thức.
Phòng Kế hoạch tham mưu cho Giám đốc xây dựng kế hoạch tháng,
quý, năm và dự toán kế hoạch của một năm hoặc hai năm tiếp theo, lập tiến
độ thi công công trình. Lập kế hoạch giao khoán, điều động thiết bị cho các
công trình đảm bảo tiến độ thi công. Đồng thời tổ chức công tác thống kê,
thông tin kinh tế, phân tích tình hình kế hoạch và phân phối với các phòng
ban khác có liên quan để làm thủ tục bàn giao và thanh toán khi công trình thi
công hoàn thành.
Phòng Vật tư - Thiết bị tham mưu cho Giám đốc chuẩn bị sản xuất,
phục vụ sản xuất theo tiền lương - vật tư từng công trình để phòng kỹ thuật
cấp mua vật tư theo kế hoạch, đồng thời có kế hoạch thu hồi vật tư dư thừa
của các công trình đã xong. Cùng với phòng vật tư hướng dẫn thống nhất các
chứng từ gốc ghi chép thanh quyết toán với vật tư thiết bị trong Công ty.
Ngoài ra còn làm các công việc như bảo dưỡng giám định thiết bị vật tư và
các việc khác liên quan.
Phòng Tài vụ giúp Giám đốc quản lý kinh tế, hạch toán giá thành công
trình, giám sát tài chính sử dụng hợp lý - đặc biệt hạch toán riêng cho từng
công trình.
+) Giải quyết vốn phục vụ sản xuất, trả lương, khen thưởng.
+) Làm công tác thanh toán khối lượng chủ trì công tác kiểm kê định
kỳ hàng năm. Hướng dẫn nghiệp vụ ghi chép thống kê kế toán, quyết toán
giúp Giám đốc hiểu được thực trạng sản xuất kinh doanh.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
6
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Phòng tổ chức xây dựng nội quy, quy chế cho công tác quản lý, xác định
chế độ công tác làm việc và mối quan hệ giữa các bộ phận trong Công ty. Thi
hành các chính sách chế độ đối với cán bộ công nhân viên, quản lý hồ sơ cán
bộ công nhân viên, chuẩn bị hồ sơ tuyển dụng, thôi việc, đề bạt, khen thưởng
để Giám đốc ra quyết định.
Đối với các đơn vị thi công
+ ) Đơn vị xây lắp có nhiệm vụ thi công các công trình được giao.
+ ) Đội điện máy có nhiệm vụ quản lý máy móc thiết bị và ký kết
hợp đồng với đội xây lắp cho thuê máy móc thiết bị ( MMTB ) để thi công
công trình.
+ ) Xưởng cơ khí: Chế tạo và bảo dưỡng MMTB.
Bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần Cầu 3 Thăng Long được thể hiệm qua
sơ đồ sau:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
7
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
SƠ ĐỒ 1.1: Bộ máy quản lý tại Công ty Cổ phần Cầu 3 Thăng Long
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty Cổ
phần Cầu 3 Thăng Long.
1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Cầu 3 Thăng
Long.
Hiện nay, Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung.
Theo hình thức này, Công ty tổ chức phòng kế toán duy nhất làm nhiệm vụ
hạch toán chi tiết và hạch toán tổng hợp. Phòng kế toán tổ chức mọi công việc
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
8
Giám đốc công ty
( kỹ sư Giao thông )
PGĐ phụ trách kỹ
thuật
(kỹ sư giao thông )
PGĐ phụ
trách vật tư
thiết bị
Phòng
kỹ thuật
Phòng
Tài vụ
Phòng
Tổ chức
Phòng
kế
hoạch
Phòng vật
tư thiết bị
Các đội thi công
Đơn vị
xây lắp
Đội máy thi
công
Đội xe máy
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
kế toán thực hiện đầy đủ, có chất lượng từ khâu đầu xử lý các chứng từ nhập
xuất vật tư đến khâu cuối tính giá thành sản phẩm và lập báo cáo lập kế toán,
ngoài ra bộ máy kế toán phải tham gia phân tích hoạt động kinh tế, kiểm kê
tài sản, kiểm tra kế toán quản lý lưu trữ hồ sơ, tài sản kế toán quy định.
Dưới các xưởng, đội thi công thường đi theo các công trình xây dựng,
do đó các nhân viên kế toán ở các đội tiến hành hạch toán ban đầu các nhiệm
vụ kinh tế phát sinh tại công trường tiến hành thu thập kiểm tra chứng từ, thực
hiện xử lý sơ bộ chứng từ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh ở
đội định kỳ gửi toàn bộ chứng từ thu thập. Kiểm tra xử lý về phòng kế toán
của công ty.
Phòng kế toán của Công ty gồm có:
Kế toán trưởng là người có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc công ty
ra những quyết định quan trọng. nhiệm vụ của kế toán trưởng là quản lý
chung về các công việc kế toán hướng dẫn chỉ đạo và đôn đốc các kế toán
viên thực hiện tốt các phần hành công việc được giao, là người chịu trách
nhiệm trước giám đốc về toàn bộ công việc kế toán báo cáo kịp thời và trung
thực kết quả sản xuất kinh doanh với cấp trên, chấp hành các pháp lệnh thể
chế tài chính của nhà nước.
Kế toán tổng hợp tập hợp số liệu lập quyết toán sản xuất kinh doanh
kiểm tra giám sát các số liệu kế toán, tính toán thanh toán với nhà nước và
cấp trên, thay mặt kế toán trưởng khi kế toán trưởng vắng mặt và hướng dẫn
các nghiệm vụ kế toán trong phòng.
Kế toán nguyên,vật liệu, công cụ, dụng cụ có nhiệm vụ kế toán tổng
hợp và kế toán chi tiết nguyên vật liệu tồn kho, công cụ dụng cụ tồn kho.
Mặt khác tính trị giá vật liệu xuất kho, phân bổ công cụ dụng cụ. Ngoài ra
cũng lập báo cáo nguyên vật liệu phục vụ cho quản lý vật tư trong công ty.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
9
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
Kế toán tiền lương và BHXH thực hiện việc theo dõi các khoản thu chi
bằng tiền mặt, tièn gửi ngân hàng. Mặt khác bộ phận này còn thực hiện ghi
chép, theo dõi các khoản tiề vay, các khoản công nợ, đồng thời theo dõi khả
năng vốn, giúp kế toán trưởng xây dựng và quản lý kế toán tài chính của
công ty.
Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành tiến hành tập hợp chi phí về
tiền lương, chi phí về vật liệu, công cụ dụng cụ, về khấu hao tài sản cố định
cho từng bộ phận sản xuất và tính giá thành cho từng công trình hoàn thành.
Kế toán tài sản cố định theo dõi việc mua sắm tài sản cố định tính khấu
hao, trích và phân bổ khấu hao cho các đối tượng sử dụng.
Thủ quỹ đi lĩnh, chi tiền và các loại theo lệnh, bảo quản các loại tiền
quỹ và kiêm thêm thanh toán và theo dõi dụng cụ sản xuất, sinh hoạt
Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức thông qua sơ đồ như sau:
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
10
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
SƠ ĐỒ 1.2: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC PHÒNG KẾ TOÁN
: Quan hệ chỉ đạo
: Quan hệ cung cấp nghiệp vụ
1.2.2. Đặc điểm bộ sổ kế toán tại Công ty Cổ phần Cầu 3 Thăng Long.
Công ty tổ chức công tác kế toán theo hình thức "Chứng từ ghi sổ ".
Kế toán vật tư hàng hoá áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, kỳ hạch
toán là hàng tháng. Niên độ kế toán là một năm dương lịch (tính từ 01/01 đến
31/12), đơn vị tính: VNĐ. Khấu hao tài sản cố định thì theo phương pháp
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
11
Kế toán trưởng
Kế toán tổng
Kế toán
NVL ,
CCDC
Kế toán
Tiền
Lương và
BHXH
Kế toán
TM ,
TGNH
Kế toán tập
hợp chi phí
và tính giá
thành
Kế
toán
TSCĐ
Thủ
quỹ
Nhân viên kinh tế ở các đội
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
đường thẳng. Đây là hình thức phù hợp với doanh nghiệp có khối lượng nhập
xuất vật liệu lớn, chủng loại phong phú, tình hình nhập xuất số liệu diễn ra
liên tục, điều này rất phù hợp với tình hình thực tế của Công ty.
Đặc trưng: Căn cứ trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp, chứng từ ghi sổ
( CTGS ) bao gồm:
− Ghi theo trình tự thời gian trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
− Ghi sổ nội dung kinh tế trên sổ cái : Sổ đăng ký CTGS là kế toán tổng
hợp để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý CTGS vừa để kiểm
tra đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh.
Các loại sổ sách kế toán sử dụng để theo dõi và căn cứ ghi sổ như:
− Sổ thẻ kế toán chi tiết: Thẻ kho, sổ tài sản của đội, sổ số dư vật tư,
sổ vật tư công ty cấp, sổ theo dõi công nợ, sổ quỹ tiền mặt, sổ theo dõi tiền
gửi, sổ chi phí hạng mục công trình.
− Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
− Sổ cái
− Bảng cân đối kế toán
− Bảng tổng hợp vật tư chủ yếu
− Bảng kết quả sản xuất kinh doanh
*Hàng quý và năm Công ty cổ phần cầu 3 Thăng Long phải lập
những báo cáo tài chính sau:
+ Bảng cân đối kế toán( gồm có các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế
toán, bảng kết quả HĐKD).
+Tình hình thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
12
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
+Thuế GTGT được khấu trừ, được hoàn thành, được hoàn lại, được
miễn giảm.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính.
+ Tình hình tăng giảm TSCĐ.
+ Tình hình thu nhập của công nhân viên.
+Hình tăng giảm nguồn vốn chủ sở hữu.
+ Tình hình tăng giảm các khoản đầu tư vào đơn vị khác.
+Các khoản phải thu và nợ phải trả.
*Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng
từ kế toán cùng loại đã kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập
Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng
từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi
làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế toán chi tiết
có liên quan.
*Cuối tháng, phải khoá sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế,
tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng
phát sinh Nợ, Tổng phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên sổ Cái. Căn
cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
*Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp
chi tiết (được lập từ các sổ thẻ chi tiết) được dùng để lập báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và
Tổng số phát sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh
phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi
sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số
phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bẩng Cân đối số
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
13
Chứng từ gốc
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh
phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Sau đây là sơ đồ bộ sổ kế toán Công ty đang áp dụng:
SƠ ĐỒ 1.3:
SƠ ĐỒ HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ
: Hàng ngày ghi sổ
: Cuối tháng ghi sổ
: Quan hệ đối chiếu
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368
14
Sổ quỹ
Sổ thẻ kế toán
Sổ đăng ký CTGS Chứng từ ghi sổ
Sổ cái
Bảng tổng
hợp chi tiết
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét