Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
Sơ đồ 1.1 : Quy trình kinh doanh của công ty
Với kinh nghiệm hơn 10 năm xây dựng và trưởng thành, VINAFUJI đã khẳng
định được uy tín và năng lực của mình trên lĩnh vực xây dựng và lắp đặt các công trình
xây dựng trong nước và nước ngoài. Các hợp đồng VINAFUJI có được chủ yếu thông
qua 2 phương thức :
- Thông tin đại chúng,các mối quan hệ với khách hàng thân thiết
- Các khách hàng mới nhưng tin tưởng vào thương hiệu của VINAFUJI .
1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH Kỹ nghệ
VINAFUJI :
Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH kỹ nghệ VINAFUJI như sau :
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
5
Chủ đầu tư
Hợp đồng chính 1 Hợp đồng chính 2
VINAFUJI
Hợp đồng phụ 1
Hợp đồng phụ 2
Hợp đồng phụ n
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
Sơ đồ 1.2 : Tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức điều hành của công ty :
- Tổng giám đốc (OKUNARI TAKASHI) : Là người đại diện cho công ty trước pháp
luật. Ông là người có quyền quyết định trực tiếp trong mọi hoạt động của công ty.Ông
quản lý tổng quát về tất cả mọi công việc hành chính, quan hệ khách hàng, đưa ra các
quyết định cuối cùng về các bản hợp đồng. Ông làm việc tại trụ sở chính tại Hà Nội.
- Phó Tổng giám đốc ( ISHIDO TAKAYUKI ; KATO HIROSHI ) : Hiện có hai Phó
tổng giám đốc, ông ISHIDO TAKAYUKI làm việc tại Hà Nội và ông KATO
HIROSHI làm việc tại Thành phố Hồ Chí Minh. Họ có trách nhiệm kiểm tra lại các
báo giá, lập kế hoạch ngân sách và phê duyệt kỹ thuật, giao tiếp với các nhà thầu chính
thầu phụ và các nhà cung cấp, lựa chọn những hợp đồng và các nhà cung cấp.
- Phòng Kỹ sư:
+ Trưởng phòng Kỹ sư : Là những người quản lý toàn bộ các kỹ sư. Chịu trách
nhiệm chính về mặt kỹ thuật của các công trình. Điều động hệ thống kỹ sư ( kỹ sư cơ,kỹ
sư điện ) cho hợp lý. Ông làm việc tại văn phòng Hà Nội.
+ Kỹ sư (gồm có kỹ sư cơ, kỹ sư điện ) : Họ phải chịu trách nhiệm cho việc thu thập
và so sánh các báo giá giữa các nhà cung cấp để tính toán với nhà thầu, khách hàng,
đảm bảo tiến độ của công trình, giám sát và làm việc trực tiếp tại đó. Họ làm việc tại
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
Tổng giám đốc
Phó tổng giám đốc Phó tổng giám đốc
Phòng Hành chính
Phòng Kế toán
Phòng Kỹ sư
6
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
văn phòng Hà Nội, nhưng thường đi công tác tới các công trình tại nhiều tỉnh, thành
khác nhau.
- Phòng Hành chính: Quản lý lịch làm việc của tất cả các bộ phận trong công ty cũng
như lịch công tác của tổng giám đốc, và các phó tổng. Lịch hẹn với các nhà thầu,khách
hàng, công tác tuyển dụng …
- Phòng Kế toán: Kiểm tra báo giá và hợp đồng, thu thập thông tin và dữ liệu để nhập
vào phần mềm kế toán, cung cấp thông tin cần thiết cho mục đích báo cáo tài chính …
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
7
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
PHẦN 2 : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI
CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ VINAFUJI
2.1.Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty:
- VINAFUJI áp dụng mô hình kế toán tập trung và hạch toán kế toán theo phương pháp
chứng từ ghi sổ .
- Là công ty quy mô nhỏ nên hệ bộ máy kế toán công ty được tổ chức đơn giản, nhỏ
gọn. Gồm có 1 kế toán trưởng, 2 kế toán viên, và 1 thủ quỹ .
Hoạt động kinh doanh của công ty tập trung tại hai khu vực - Hà Nội và TP Hồ Chí
Minh, nên công ty tổ chức các hoạt động trong lĩnh vực kế toán đối với 2 văn phòng ở
đây. VINAFUJI tổ chức các hoạt động kế toán theo hình thức tập trung tại phòng kế
toán văn phòng Hà nội ( trụ sở chính). Văn phòng HCM chỉ hạch toán các phần hành tại
chi nhánh, chủ yếu là tập hợp các chứng từ của các khoản phát sinh nhỏ, và hạch toán
chi tiết, hàng tuần sẽ gửi ra văn phòng HN, để kế toán tại đây tổng hợp và xác định kết
quả.
Sơ đồ 2.1 : Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Chức năng, nhiệm vụ của từng phần hành kế toán trong công ty như sau :
• Trưởng phòng kế toán: Là người được bổ nhiệm đứng đầu bộ phận kế toán,
người chỉ đạo chung và tham mưu chính cho lãnh đạo về tài chính và các chiến lược tài
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
Kế toán trưởng
Hồ CHí MINH Hà NộI
Kế toán 2
Thủ quỹ
Kế toán 1
8
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
chính, kế toán cho doanh nghiệp. Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra,
điều chỉnh những công việc mà các kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất (có lợi cho
doanh nghiệp mà vẫn hợp pháp).
• Kế toán tại Hồ Chí Minh : thu thập các chứng từ gốc của các nghiệp vụ phát
sinh, thực hiện nghiệp vụ kế toán cho kế toán công nợ ( các khoản phải trả, phải thu đối
với các nhà thầu, khách hàng, và nhà cung cấp ). Chịu trách nhiệm về khu vực phía
Nam.
• Kế toán tại Hà Nội: có trách nhiệm tương tự như kế toán trong văn phòng của
Chí Minh. Hàng tuần nhận các chứng từ của kế toán văn phòng Hồ Chí Minh, cập nhật
chúng vào phần mềm kế toán. Chịu trách nhiệm về các khoản công nợ đối với khu vực
phía Bắc. Hàng tháng thực hiện hạch toán tiền lương cho toàn bộ nhân viên trong công
ty, làm việc với cơ quan thuế và báo cáo trực tiếp với kế toán trưởng về hoạt động của
toàn bộ hệ thống kế toán công ty.
• Thủ quỹ: là người giữ quỹ tiền mặt của công ty cũng như thẻ tài khoản thanh
toán tại các ngân hàng công ty. Chịu trách nhiệm thu, và chi các khoản tiền phát sinh,
trên cơ sở các chứng từ đã được sự chấp thuận của tổng giám đốc và kế toán trưởng.
Vào cuối ngày cô làm báo cáo số dư tiền mặt. Cuối tháng cô sẽ tổng hợp và làm báo cáo
tháng về số dư tiền mặt tại két công ty.
2.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty :
2.2.1. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty:
VINAFUJI áp dụng chế độ kế toán theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC (Về viêc ban
hành chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ Tài Chính)
Năm tài chính của công bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12
hàng năm. Báo cáo kế toán được thưc hiện theo quý.
VINAFUJI tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Hàng tháng, kế
toán sẽ tập hợp số thuế giá trị gia tăng trên phần mềm kê khai thuế do Tổng cục thuế
Việt Nam quy định.
2.2.2. Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán :
Danh mục chứng từ kế toán bao gồm 37 mẫu theo Quyết định số 15/2006/QĐ –
BTC gồm 5 chỉ tiêu (lao động – tiền lương; hàng tồn kho; bán hàng; tiền tệ; TSCĐ) và
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
9
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
các chứng từ ban hành theo văn bản pháp luật khác (đặc biệt là các loại hóa đơn, phiếu
xuất kho, bảng kê thu mua …). Trong đó, các chứng từ kế toán thuộc loại chứng từ bắt
buộc chỉ gồm 2 loại: Các chứng từ liên quan đến việc thu, chi tiền (Phiếu thu, phiếu chi,
biên lai thu tiền) và các chứng từ liên quan đến việc tính thuế (hóa đơn GTGT, hóa đơn
bán hàng, hóa đơn dịch vụ, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển hàng…). Phần lớn các
chứng từ kế toán còn lại thuộc loại chứng từ hướng dẫn.
* Các loại chứng từ kế toán bắt buộc công ty sử dụng theo 15/2006QĐ – BTC .
- Liên quan đến việc thu và chi tiền :
+ Phiếu thu
+ Phiếu chi
+ Biên lai thu tiền
- Chứng từ liên quan đến việc tính thuế :
+ Hóa đơn giá trị gia tăng
+ Hóa đơn bán hàng
+ Hóa đơn dịch vụ
- Công ty không kinh doanh hàng hóa nên không có các chứng từ liên quan đến kho :
phiếu xuất kho, phiếu vận chuyển hàng hóa
- Các loại chứng từ mà công ty sử dụng hầu hết là chứng từ hướng dẫn.
* Các loại sổ sách được lưu tại phòng kế toán công ty :
- Hợp đồng chính ( contract ) là các bản hợp đồng ký trưc tiếp với nhà đầu tư hoặc
được nhận qua nhà thầu trung gian.
- Hợp đồng phụ (subcontract ) là các bản hợp đồng ký với các nhà thầu phụ.
- Các hợp đồng khác ( other contract ) các bản hợp đồng nhỏ, ít phát sinh.
- Chứng từ ghi sổ : chi tiết cho từng tháng .
- Hóa đơn ( Invoice ) : lưu tất cả các hóa đơn giá trị gia tăng gốc .
- Chứng từ ngân hàng ( Bank, Bank statement ) : lưu toàn bộ chứng từ liên quan đến
hệ thống ngân hàng xảy ra trong từng tháng của công ty. Bao gồm các ngân hàng trong
nước và nước ngoài.
- Phiếu chi : toàn bộ các phiếu chi tiền mặt phát sinh trong từng tháng được lưu song
song tại phòng kế toán và thủ quỹ.
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
10
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
- Chứng từ thuế ( Tax ) : các bản kê khai về các loại thuế mà công ty nộp cho cơ quan
thuế (VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân ,…)
2.2.3. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán :
* VINAFUJI áp dụng tài khoản kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày
20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính (chi tiết-Phụ Lục I)
* Công tác kế toán công ty không sử dụng các tài khoản liên quan đến kế toán nguyên
vật liệu công cụ dụng cụ, thành phẩm, hàng hóa ( TK 152, 153, 155, 156, 157)
* Hướng mở chi tiết của các tài khoản chủ yếu :
- Đối với các tài khoản thanh toán :
+ tk 111 : gồm 2 tài khoản cấp 2 chi tiết cho tiền mặt VND (1111) và tiền mặt ngoại
tệ(1112).
Các tài khoản cấp 3 chi tiết cho văn phòng Hà Nội (11111, 11121) và văn
phòng Hồ Chí Minh (11112, 11122) .
+ tk112: gồm 2 tài khoản cấp 2 chi tiết cho tiền gửi ngân hàng VND (1121) và ngoại tệ
(1122) .
Có nhiều tài khoản cấp 3 theo dõi chi tiết cho từng ngân hàng mà VINAFUJI
giao dịch (11211, 11212, 11214…).
- Đối với nhóm tài khoản công nợ (131,331) : có 3 tài khoản chi tiết cấp 2
+ 1311, 3311 : phải thu khách hàng / phải trả người bán .
+ 1312, 3312 : khách hàng ứng trước / trả trước cho người bán .
+ 1313, 3313 : phải thu phần bảo hành / phải trả phần bảo hành .
- Đối với nhóm tài khoản doanh thu ( 511, 512 ) : có các tài khoản cấp 2 chi tiết cho
từng hình thức hoạt động kinh doanh.
- Đối với nhóm tài khoản chi phí (621, 622, 627, 641, 642) : tài khoản 627, 641, 642
được mở các tài khoản cấp 2 chi tiết cho từng khoản mục chi phí phát sinh Riêng đối
với tài khoản 642, có tài khoản chi tiết cấp 4 (642881, 642882, 642882* ) đây là những
chi phí đặc biệt phát sinh trong quá trình quản lý của công ty .
2.2.4. Tổ chức vận dụng hình thức kế toán :
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
11
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
- VINAFUJI sử dụng phần mềm kế toán EFFECT. Đây là một phần mềm kế toán có
nhiều đặc điểm ưu việt :
+ Tự động hoá toàn bộ hoạt động kế toán. Phần mềm EFFECT được thiết kế thành
một thể thống nhất chứa đựng tất cả các phần hành kế toán, các nghiệp vụ kế toán như :
Tiền, công nợ, lương và bảo hiểm, TSCĐ, vật tư hàng hoá, phân bổ, kết chuyển, khoá sổ
chuyển kỳ theo năm tài chính, tự động tính khấu hao, xử lý chênh lệch tỷ giá, tính giá
vốn hàng trong kho, tự động tính giá thành sản xuất một cách chi tiết theo thực tế của
doanh nghiệp.
+ EFFECT nhập dữ liệu một lần và cho ra tất cả các báo cáo kế toán, tài chính có thể
có.
+ Cập nhật tất cả các loại sổ sách, bảng biểu, báo cáo kế toán, báo cáo tài chính như :
Sổ cái, Nhật ký chứng từ, các loại sổ tổng hợp, các loại sổ chi tiết, Báo cáo kết quả kinh
doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bảng tổng kết tài sản, Báo cáo quyết toán từng công
trình, Bảng kết cấu chi tiết giá thành sản phẩm, Bảng kê khai thuế VAT
EFFECT phù hợp với việc hạch toán hay in trên chứng từ hay làm báo cáo thuế VAT
theo phương pháp trực tiếp hoặc phương pháp khấu trừ.
Thực tế cho thấy EFFECT tiết kiệm được tới 3/4 thời gian so với làm kế toán bằng tay
và đạt được khối lượng và chất lượng cao hơn nhiều.
* Các loại sổ kế toán tổng hợp :
- Tổng hợp phát sinh theo: Tiểu khoản, Tài khoản đối ứng
- Tổng hợp phát sinh CP quản lý, CP bán hàng tổ hợp theo: Tài khoản đối ứng, Bộ
phận, Vụ việc, Khoản mục…
- Bảng tổng hợp công nợ phải thu, công nợ phải trả
- Báo cáo TSCĐ theo nhóm. Báo cáo tổng hợp TSCĐ. Báo cáo kiểm kê TSCĐ theo nơi
sử dụng
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
12
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
- Bảng tổng hợp trả lương, BHXH, BHYT. Bảng phân bổ lương.
- Báo cáo lãi, lỗ công trình
- Tổng hợp giá thành công trình
- Tờ khai thuế GTGT
- Quyết toán thuế GTGT.
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
* Các loại sổ kế toán chi tiết :
- Sổ quỹ tiền mặt. Sổ quỹ tiền mặt cả ngoại tệ
- Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng.
- Sổ quỹ tiền gửi ngân hàng cả ngoại tệ
- Bảng kê thu tiền. Bảng kê chi tiền
- Bảng kê thu tiền ngân hàng. Bảng kê chi tiền ngân hàng
- Sổ cái chi tiết tài khoản. Sổ cái lưỡng tính. Sổ cái gộp một tài khoản.
- Bảng cân đối phát sinh: chi tiết, cấp 1, hình cây, lưỡng tính, TK đầu >=5.
- Cân đối theo ngày một tài khoản
- Sổ nhật ký chung
- Thống kê Doanh số bán (số lượng, giá trị) theo: Nhân viên phụ trách, Bộ phận, Vụ
việc hợp đồng, Đại lý, Khách hàng, Hàng hóa, Khoản mục, Khoảng thời gian
- Công nợ Người mua, Công nợ Người bán, Tạm ứng, Phải thu phải trả, Công nợ vay
ngắn hạn, vay dài hạn, Công nợ nội bộ
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
13
Báo cáo thực tập tổng hợp Đại học Kinh tế Quốc dân
- Công nợ theo hóa đơn: Đến hạn, Quá hạn, Số dư công nợ theo từng hóa đơn, Tuổi nợ
- Công nợ theo nhân viên phụ trách, theo vụ việc
- Tính lãi quá hạn theo: Từng khách hàng, Từng hóa đơn
- Chênh lệch tỷ giá theo hóa đơn
- Danh mục TSCĐ hình cây
- Ghi tăng (nguyên chiếc) TSCĐ
- Ghi giảm (tháo dỡ) TSCĐ
- Khấu hao TSCĐ (đánh dấu tự động): Theo đường thẳng, theo sản lượng
- Thanh lý, điều chuyển TSCĐ
- Bút toán TSCĐ khác (điều chỉnh )
- Sổ chi tiết TSCĐ. Báo cáo TSCĐ.
- Nhiều nhóm (bảng) tính lương
- Bảng lương tháng. Công trình xây lắp, Vụ việc hợp đồng
- Quyết toán vật tư công trình
- Tự động cập nhật phát sinh thuế GTGT đầu vào khi thực hiện: Phiếu chi tiền, Phiếu
nhập hàng
- Tự động cập nhật phát sinh thuế GTGT đầu ra khi thực hiện: Phiếu thu tiền, Hóa đơn
bán hàng
- Các bảng kê hóa đơn mua vào, bán ra.
• Quy trình ghi sổ kế toán của DN ( xem sơ đồ 2.2 ) :
- Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán tập hợp và cập nhật vào phần mềm
EFFECT. Chứng từ gốc bao gồm : Hợp đồng, đơn đặt hàng, báo giá, giấy đòi tiền, hóa
SV: Đặng Lan Phương Lớp: KT8A
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét