Báo cáo thực tập tại công ty cấp nước Yên Bái

Báo cáo thực tập tổng hợp
5
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Báo cáo thực tập tổng hợp
2. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty cấp nước Yên Bái
2.1 Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty cấp nước Yên Bái.

2.2 Chức năng cụ thể của các phòng ban trong công ty.
Giám đốc: Là người đại diện pháp nhân của công ty, người có quyền hành
cao nhất trong tổ chức và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
theo chế độ thủ truởng là người chịu trách nhiệm trước Nhà nước và Pháp luật
về hoạt động ,tồn tại và phát triển của công ty.
Phó giám đốc: Là người tham mưư trực tiếp cho Giám đốc, điều hàh một số
lĩnh vực được Giám đốc phân công, uỷ quyền và thay mặt cho Giám đốc khi
giám đốc đi vắng.
Phòng tài chính kế toán: Thu thập, phản ánh, xử lý các thông tin kinh tế
phục vụ cho công tác quản lý.Ghi chép, phản ánh một cách chính xác, kịp thời,
liên tục và hệ thống tình hình sử dụng các nguồn vốn,lập kế hoạch tài chính, chi
6
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Đội
KTBC
P.Kế hoạch kỹ thuật
P. Tổ chức hành chínhP.Tài chính kế toán
Đội
XL
Đội TN
Đội
QLSL
PXN
Phó giám đốc
Giám đốc
Báo cáo thực tập tổng hợp
phí sản xuất, giá thành sản phẩm, lỗ, lãi theo đúng chế độ kế toán.Ghi chép,
phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại đơn vị, tính toán xác định kết quả
sản xuất kinh doanh của đơn vị, theo dõi và thực hiện chế độ chính sách tiền
lương, tiền thưởng đối với cán bộ công nhân viên trong đơn vị.
Phòng kế hoạch kỹ thuật: Lập kế hoạch sản xuất và thực hiện công tác tổ
chức hoạt động sản suất có hiệu quả, kiểm tra và giám sát về kỹ thuật toàn bộ
quy trình công nghệ thiết bị máy móc trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Phòng tổ chức hành chính: tham mưu cho lãnh đạo công ty về công tác tổ
chức cán bộ, đào tạo, tuyển chon và bố trí lao động trong sản xuất kinh doanh có
hiệu quả. Tổ chức quản lý nhân sự, quản lý lao động tiền lương và thực hiện các
chế độ chính sách về tiền lương, giải quyết các chế độ chính sách liên quan đến
người lao động. Duy trì hế độ nội vụ và các công tác hành chính văn thư lưu trữ.
Phân xưởng sản xuất nước:Có nhiệm vụ sản xuất và phân phối, cung cấp
nước máy tới khách hàng sử dụng. Thực hiện các công đoạn trong quy trình
công nghệ sản suất, sử dụng máy móc thiết bị và bảo trì ,bảo dưỡng máy móc
thiết bị hoạt động liên tục, cung cấp nước đủ số lượng và đảm bảo chất lượng
theo quy định, tiết kiệm nguyên vật liệu, hạ giá thành sản phẩm.
Đội quản lý sản lượng - Đội thu ngân: Điều tiết phân phối nước cho khách
hàng, đọc chỉ số đồng hồ đo nước tiêu thụ và tổ chức thu tiền sử dụng nước kịp
thời đầy đủ.
Đội kiểm tra bảo vệ: có chức năng bảo vệ cơ quan, kiểm tra bảo vệ tuyến
mạng, kịp thời phát hiện hỏng hóc,dò rỉ đường ống để báo cáo sửa chữa kịp thời
nhằm hạn chế thất thoát. Kiểm tra việc thực hiện hợp đồng cung cấp nước giữa
công ty và khách hàng.
Đôị xây lắp: Là đơn vị sản xuất phụ của công ty chuyên thi công xây lắp
hệ thống đường ống cấp nước, mở rộng thị trường tiêu thụ nước máy.
III. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN
CỦA CÔNG TY CẤP NƯỚC YÊN BÁI
1. Tổ chức công tác kế toán tại công ty câp nước Yên Bái
7
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Báo cáo thực tập tổng hợp
1.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Công ty cấp nước Yên Bái là đơn vị sản xuất kinh doanh có quy không lớn,
xuất phát từ yêu cầu tổ chức sản xuất, yêu cầu quản lý và trình độ quản lý. Đồng
thời để phù hợp với điều kiện của doanh nghiệp có quy mô nhỏ, hoạt động tập
trung. Do đó công ty cấp nước Yên Bái đã lựa chọn hình thức tổ chức công tác
kế toán tập trung. Theo hình thức tổ chức này thì toàn bộ công việc kế toán được
thực hiện tập trung tại phòng kế toán, ngoài ra còn bố trí các nhân viên kinh tế
tại các phân xưởng làm nhiệm vụ hướng dẫn thực hiện hạch toán ban đầu, thu
nhập, kiểm tra chứng từ, số liệu về phòng kế toán tập trung của công ty.
* Sơ đồ bộ máy kế toán.
1.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng nhân viên trong phòng kế toán.
Kế toán trưởng: Là người thay mặt Nhà nước thực hiện chức năng giám sát
tài chính, các họat động sản xuất kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm về tài
chính trước Giám đốc.
Là người phụ trách điều hành chung mọi công tác, mọi họat động kế toán
của công ty. Là người giúp Giám đốc chỉ đạo, tổ chức thực hiệ các hoạt động
liên quan đến tài chín, công tác kế toán của đơn vị, thực hiện nhiệm vụ kiểm tra,
phân tích số liệu, hướng dẫn, đôn đốc các nhân viên kế toán trong phòng.
8
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Kế toán trưởng kiêm kế toán
tổng hợp
Kế toán vật tư,
tài sản cố định
Kế toán ngân
hàng, tiền lương
Thủ quỹ, thủ
kho
Kế toán tiền mặt,
công nợ
Báo cáo thực tập tổng hợp
Kế toán trưởng là người trực tiếp ký vào báo cao các thông tin kế toán cho
Giám đốc và cơ quan chủ quản, là người chịu trách nhiệm trước tất cả các phần
hành kế toán của công ty, là một kế toán tổng hợp.
Kế toán tiền mặt, công nợ: Là người có nhiệm vụ hàng ngày lập phiếu thu,
chi tiền mặt, phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, thường xuyên đối
chiếu tồn quỹ tiền mặt thực tế với sổ sách phát hiện thừa, thiếu và xử lý kịp thời
trong việc quản lý và sử dụng quỹ tiền mặt.
Cuối tháng kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ lên bảng kê phân
loại và vào sổ sách kế toán. Đồng thời theo dõi các khoản công nợ phải thu, phải
trả khác.
Kế toán ngân hàng, tiền lương: Theo dõi các nghiệp vụ thanh toán với
ngân hàng căn cứ vào giấy báo nợ, báo có, các bảng kê của ngân hàng theo dõi
phản ánh vào sổ sách kế toán.
Theo dõi tình hình sử dụng lao động và qũy tiền lương của đơn vị, hàng
tháng phải tiến hành tính toán tổng số tiền lương phải trả công nhân viên trong
công ty và các khoản trích theo luơng theo đúng tỷ lệ quy định chung như :
BHXH, BHYT, KPCĐ. Cuối tháng, cuối quý tiến hành tổng hợp phân bổ lương,
trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho toàn công ty.
Kế toán vật tư và theo dõi tài sản cố định: hàng ngày viết phiếu nhập, xuất
vật tư, tính toán giá trị xuất, nhập vật tư, lập đầy đủ các chứng từ làm cơ sở ghi
sổ kế toán. Tính toán và phân bổ chi phí vật tư vào chi phí sản xuất.
Hàng tháng hoặc quý tiến hành trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí
sản xuất kinh doanh trong kỳ,đồng thời theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố
định của đơn vị theo quy định.
Thủ kho, thủ quỹ: Chịu trách nhiệm thu, chi tiền mặt, xuất nhập kho khi có
đủ chứng từ hoá đơn hợp lý, hợp lệ.Hàng ngày vào sổ quỹ, thẻ kho, báo cáo kho
quỹ. Định kỳ khoá sổ đối chiếu số tiền thực tế tại quỹ với kế toán tiền mặt, cân
đối, đối chiếu kho vật tư để phát hiện thừa, thiếu.
So với bộ máy quản lý chung của công ty, bộ máy kế toán nhìn qua thì có
vẻ khá là cồng kềnh, rườm rà, Nhưng xem xét đến các chức năng, nhiệm vụ mà
9
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Báo cáo thực tập tổng hợp
mỗi cá nhân phải đảm nhiệm thì có thể thấy bộ máy kế toán đã được tổ chức khá
tập trung, các phần hành kế toán được liên kết mật thiết, hỗ trợ lẫn nhau giúp
cho bộ máy kế toán hoạt động có hiệu quả, phù hợp với mô hình sản suất có quy
mô nhỏ nhưng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của đơn vị.
2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của công ty cấp nước Yên Bái.
2.1 Các chính sách kế toán chung.
- Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng: Hiện nay công ty đang áp dụng hệ
thống tài khoản kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành
ngày 20 tháng 03 năm 2006.
Niên độ kế toán: là 1 năm tài chính tính theo lịch dương bắt đầu từ
ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12
Phương pháp kế toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
- Kỳ hạch toán: hạch toán theo quý.
- Phương pháp tính trị giá vốn xuất kho: theo phương pháp bình quân gia
quyền vào cuối tháng.
- Các loại thuế phải nộp: thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế
TTĐB, thuế môn bài và thuế đất.
Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc, phương pháp
chuyển đổi các đồng tiền khác: VNĐ.
2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ, tài khoản trong công ty.
2.2.1 Hệ thống chứng từ.
Căn cứ vào đặc điểm cụ thể của công ty, cơ cấu tổ chức bộ máy và cũng
như trình độ của nhân viên kế toán, công ty đã vận dụng hệ thống chứng từ sau:
- Hoá đơn mua hàng, bán hàng.
- Phiếu nhập xuất kho NVL, CCDC.
- Bảng kê nhập, xuất NVL, CCDC.
- Bảng tính khấu hao TSCĐ.
- Bảng tính giá thành sản phẩm.
10
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Bảng thanh toán lương.
2.2.2 Hệ thống tài khoản kế toán:
Công ty đang áp dụng hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo quyết
định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006.
2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo kế toán:
- Báo cáo tài chính: dùng để cung cấp thông tin về tình hình tài chính,
tình hình kinh doanh và các luồng tiền của công ty, đáp ứng yêu cầu quản lý của
công ty, cơ quan nhà nước và nhu cầu hữu ích của ban lãnh đạo công ty trong
việc đưa ra các quyết định kinh tế.Báo cáo tài chính phải cung cấp những thông
tin của công ty về:
- Tài sản của công ty và tài sản khác có liên quan đến công ty.
- Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
- Doanh thu, thu nhập khác, chi phí kinh doanh và chi phí khác.
- Lãi, lỗ và phân chia kết quả kinh doanh.
- Thuế và các khoản nộp nhà nước.
- Các luồng tiền
Công ty áp dụng chế độ báo cáo theo quyết định số:15/2006/QĐ-BTC ban
hành ngày 20 tháng 03 năm 2006. Bao gồm 4 mẫu báo cáo bắt buộc.
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DN
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DN
- Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 – DN
2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán:
- Căn cứ vào đặc điểm cụ thể của công ty cũng như trình độ nhân viên kế
toán Công ty cấp nước Yên Bái chọn áp dụng hình thức kế toán: Nhật ký chung
Hình thức Nhật ký chung bao gồm các loại sổ: Sổ nhật ký chung, Sổ nhật
ký đặc biệt, Sổ cái, Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.
11
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Báo cáo thực tập tổng hợp
* Trình tự ghi chép sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung.
Ghi chú:
Hàng ngày
Cuối tháng
Đối chiếu
Công ty sử dụng phần mềm kế toán vì vậy trình tự ghi sổ và lập các báo cáo
được thực hiện nhanh, đơn giản, giảm được khối lượng công việc.
3. Tổ chức công tác kế toán tại công ty.
3.1 Kế toán tài sản cố định.
Tài sản cố định là tư liệu lao động tham gia vào nhiều chu kỳ hoạt động sản
xuất kinh doanh của công ty. Tài sản cố định luôn là những tư liệu lao động chủ
yếu, có giá trị lớn, có thời gian sử dụng lâu dài.
Tài sản cố đinh khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh có đặc điểm
là:
- Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh mà vẫn giữ nguyên hình
thái vật chất ban đầu cho đến khi hư hỏng phải bỏ đi.
12
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Chứng từng kế toán
Sổ nhật ký
đặc biệt
Sổ nhật ký chung
Sổ ,thẻ kế toán chi
tiết
Bảng tổng hợp chi
tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số
phát sinh
Báo cáo tài chính
Báo cáo thực tập tổng hợp
- Giá trị của tài sản cố đinh bị hao mòn dần và chuyển dần từng phần vào
chi phí sản xuất kinh doanh của công ty.
Chính vì những đặc điển trên cho nên tài sản cố định phải được theo dõi và
quản lý chặt chẽ.
Tài sản cố định trong công ty đều có bộ hồ sơ riêng gồm: Biên bản giao
nhận tài sản cố định, hợp đồng,hoá đơn mua tài sản cố định và các chứng từ
khác có liên quan. Tài sản cố dịnh phải được phân loại, thống kê, đánh số và có
thẻ riêng, được theo dõi chi tiết theo từng đối tượng ghi tài sản cố định và được
phản ánh trong sổ theo dõi tài sản cố định và mỗi tài sản cố đinh được theo dõi
theo nguyên giá, số khấu hao luỹ kế và giá trị còn lại trên sổ kế toán. Định kỳ
vào cuối mỗi năm tài chính Công ty tiến hành kiểm kê tài sản cố định. Mọi
trường hợp phát hiện thừa, thiếu tài sản cố định đều phải lập biên bản, tìm
nguyên nhân và có biện pháp xử lý.
Tài sản cố định của công ty có 2 loại:
- Tài sản cố định hữu hình bao gồm: Nhà cửa ,vật kiến trúc; máy móc , thiết
bị; phương tiện vận tải, truyền dẫn; thiết bị, dụng cụ quản lý.
- Tài sản cố định vô hình bao gồm: TSCĐ vô hình khác.
Kế toán chi tiết tài sản cố đínhử dụng các loại chứng từ, sổ kế toán sau.
Biên bản giao nhận tài sản: cố định dùng để ghi chép, theo dõi tài sản cố
định thay đổi. Khi có sự thay đổi, giao nhận tài sản cố định do bất kỳ nguyên
nhân nào cũng phải thành lập hội đồng giao nhận tài sản cố định. Hội đồng này
có nhiệm vụ nghiệm thu và lập biên bản giao nhận tài sản cố định theo mẫu 01
trong chế độ ghi chép ban đầu. Biên bản này lập riêng cho từng tài sản cố định.
Trường hợp giao nhận cùng lúc nhiều tài sản cố định cùng loại thì có thể lập
chứng từ chung nhưng sau đó phải sao cho mỗi tài sản cố định 01 để lưu vào hồ
sơ riêng. Biên bản tài sản cố định được lập thành 02 bản. Bên giao và bên nhận
mỗi bên giữ 01 bản.
Hồ sơ tài sản cố định: Mỗi tài sản cố định phải có một bộ hồ sơ riêng bao
gồm: biên bẩn giao nhận tài sản cố định, các bản sao tài liệu kỹ thuật hướng dẫn
13
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Báo cáo thực tập tổng hợp
sử dụng và các hoá đơn, chứng từ có liên quan đến việc mua sắm, sửa chữa,
nâng cấp tài sản cố định.
Sổ chi tiết tài sản cố định lập chung cho toàn công ty. Trên sổ ghi chép các
diễn biến liên quan đến tài sản cố định trong quá trình sử dụng như: khấu hao
tài sản cố định tăng, giảm…Mỗi tài sản cố định được ghi vào một trang riêng
trong sổ này. Mỗi bộ phận sử dụng tài sản cố định lập sổ theo dõi để ghi chếp
các thay đổi do tăng, giảm tài sản cố định.
Cụ thể: khi mua tài sản cố định về nhập kho kế toán nhập kho theo giá mua
trên hoá đơn không có thuế cộng với cước phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt, chạy
thử (nếu có).Với Công ty cấp nước nguồn hình thành tài sản cố định tất cả đều
do ngân sách nhà nước cấp. Trong quá trình sản xuất và sử dụng, tài sản cố định
bị hao mòn dần. Để hình thành nguồn vốn đáp ứng nhu cầu sửa chữa, khôi phục
cải tạo, đổi mới và mở rộng Công ty tiến hành trích khấu hao cơ bản, mỗi quý
trích 01 lần. Mức trích khấu hao được tính cho từng loại tài sản cố định theo
quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ trưởng Bộ
tài chính và được trích theo phương pháp khấu hao đường thẳng. Song từ năm
2002 trở đi Dự án cấp nước Yên Bái – Yên Bình hình thành với tổng mức tài
sản rất lớn. Nếu cứ khấu hao bình thường như Quyết định thì công ty sẽ bị lỗ
nhiều mỗi năm khoảng 3 tỷ đồng.Do vậy UBND tỉnh đã cho công ty tính khấu
hao theo quy định của BTC sau đó nhân với 25-26% công xuất thực tế. Vì công
xuất của nhà máy nước là 11.500 m3/ ngày đêm nhưng hiện tại chỉ đạt được 25
– 26% công xuất máy (tức là 2.857 -3000 m3/ ngày đêm).
Sơ đồ luân chuyển chứng từ.
Ghi chú: Định kỳ
Cuối quý
14
Hoàng Kim Oanh - Lớp: 503412
Bảng kê
trích khấu
hao
Sổ tài sản
NK chung
Sổ cáiThẻ tài sản

Xem chi tiết: Báo cáo thực tập tại công ty cấp nước Yên Bái