giám đốc quản lý xe, máy, thiết bị và vật tư nhiên liệu của công ty mua sắm trao
đổi vật tư phụ tùng phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
- Phòng Kế toán và tổ chức hành chính: Có trách nhiệm giúp Giám đốc tổ
chức chỉ đạo thực hiện Công tác kế toán và thống kê:
+ Quản lý tài sản, vật tư, tiền vốn và hạch toán kế toán theo quy định của
pháp luật, thu thập thông tin, xử lý thông tin, cung cấp thông tin tình hình tài
chính của đơn vị kịp thời, chính xác, trung thực.
+ Đề xuất và tổ chức thực hiện các biện pháp thu chi để công ty hoạt động
có hiệu quả, quản lý quỹ đúng quy định của pháp luật, cân đối các nguồn để đảm
bảo các hoạt động thu chi của công ty, thống kê theo dõi các chỉ tiêu kinh doanh
của Công ty.
+ Phòng tổ chức hành chính có trách nhiệm tham mưu cho giám đốc về
quản lý nhân sự trong Công ty, quản lý hành chính cơ quan, chuẩn bị cơ sở vật
chất cho các cuộc họp, hội nghị, đề xuất tổ chức thực hiện các nhiệm vụ trong
lĩnh vực lao động, tiền lương. Quản lý công tác an toàn vệ sinh lao động, bảo hộ
lao động, an ninh, y tế….
- Ban chi huy các công trình: Có nhiệm vụ chỉ đạo cá tổ sản xuất, các đội
xây dựng trực tiếp thi công, đây là lực lượng lao động nòng cốt của công ty có
đảm bảo đủ năng lực để thi công các công trình.
Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:
5
Sơ đồ:1.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý hoạt động SXKD của Công ty
6
GIÁM ĐỐC
PGĐ KINH DOANH
PGĐ KỸ THUẬT
PHÒNG KẾ HOẠCH, KỸ THUẬT
VÀ VẬT TƯ XE MÁY
PHÒNG KẾ TOÁN VÀ TỔ
CHỨC HÀNH CHÍNH
BAN CHỈ HUY CÁC CÔNG TRÌNH
ĐỘI
CÔNG
TRÌNH
GT
ĐỘI SX
VẬT
LIỆU
XÂY
DỰNG
ĐỘI
CỘNG
TRÌNH
XÂY
DỰNG
ĐỘI THI
CÔNG
CƠ
GIỚI
1.1.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất ( kèm sơ đồ công nghệ
sản xuất sản phẩm )
Công ty TNHH Tùng Hương là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh
vực Xây dựng cơ bản Chuyên thi công các công trình như:
- Thi công xây lắp công trình Dân dụng, Công nghiệp.
- Thi công xây lắp công trình Giao thông, thuỷ lợi, cấp nước sinh hoạt, san
gạt mặt bằng xây dựng
- Thi công xây lắp công trình điện năng có cấp điện áp 35 KV.
- Mua bán xuất nhập khẩu hàng nông, lâm sản, khoáng sản
- Khai thác vật liệu xây dựng: Đá, cát, sỏi. Kinh doanh vận tải hàng hoá
trong nước.
Công ty hoạt động kinh doanh độc lập tự chịu trách nhiệm về toàn bộ tài
sản và các hoạt động kinh doanh theo quy định của pháp luật.Quy trình thi công
mỗi công trình dài nên công tác phục vụ thi công phải linh hoạt, chặt chẽ để
hoàn thành tốt công trình nhận thầu, việc tổ chức thi công các công trình theo
phương pháp khoán gọn cho các đơn vị trong nội bộ công ty.
Do đặc điểm của Công ty chuyên chủ yếu là xây dựng cơ bản cho nên sản
phẩm của xây dựng mang tính đơn chiếc, kết cấu khác nhau, thời gian thi công
dài. Nên quy trình sản xuất kinh doanh có đặc điểm riêng. Được thực hiện trên
cơ sở các hợp đồng đã ký với đơn vị chủ đầu tư sau khi trúng thầu hoặc chỉ định
thầu , trong hợp đồng hai bên đã thống nhất với nhau về giá trị thanh toán của
công trình cùng với các điều kiện khác . Do vậy tính chất hàng hoá sản phẩm xây
lắp không được thể hiện rõ , nghiệp vụ bàn giao công trình, hạng mục công trình
hoặc khối lượng xây lắp hoàn thành đạt điểm dừng kỹ thuật cho bên giao thầu
chính là quá trình tiêu thụ sản phẩm xây lắp . Trong ngành xây lắp tiêu chuẩn
7
chất lượng của sản phẩm đã được xác định cụ thể trong hồ sơ thiết kế kỹ thuật
được duyệt , do vậy doanh nghiệp xây lắp phải chịu trách nhiệm trước chủ đầu tư
về kỹ thuật , chất lượng công trình . Sản phẩm xây lắp là những công trình , vật
kiến trúc có qui mô , kết cấu phức tạp , sản phẩm xây lắp cố định tại nơi sản xuất
còn các điều kiện cần thiết cho sản xuất sản phẩm như các loại xe máy , thiết bị ,
nhân công phải di chuyển theo địa điểm đặt công trình mặt khác , việc xây dựng
còn chịu tác động của địa chất công trình và điều kiện thời tiết khí hậu của địa
phương , cho nên công tác quản lý và sử dụng tài sản , vật tư cho các công trình
rất phức tạp , đòi hỏi phải có mức giá cho từng loại công tác xây lắp cho từng
vùng lãnh thổ
Sau đây là sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm : ( Làm mới một tuyến
đường )
Sơ đồ :1.1.3 Quy trình sản xuất làm mới tuyến đường
Công ty TNHH Tùng Hương
8
ĐÀO NỀN ĐƯỜNG ĐẮP NỀN ĐƯỜNG
LÀM HỆ THỐNG
THOÁT NƯỚC
LÀM LỚP
MÓNG ĐƯỜNG
ĐƯA CT
VÀO SỬ
DỤNG
BÀN
GIAO
LẮP ĐẶT HỆ
THỐNG CỌC
TIÊU, B.BÁO
LÀM LỚP
MẶT ĐƯỜNG
Bước 1 : Sử dụng lao động , công cụ , máy móc , đào nền đường
Bước 2 : Sử dụng nhân công kết hợp với vật liệu , máy móc thiết bị tiến
hành gia cố đắp nền đường .
Bước 3: Tiến hành làm hệ thống thoát nước dọc , nước ngang
Bước 4 : Tiến hành thi công làm lớp móng đường , đây là khâu quan trọng
để tạo sự êm thuận cho mặt đường sau này.
Bước 5 : Làm lớp mặt đường tạo độ vững chắc cho đoạn đường
Bước 6 : Lắp đặt hệ thống cọc tiêu , biển báo
Bước 7 : Hoàn thiện , nghiệm thu , quyết toán
Bước 8 : Bàn giao đưa công trình vào sử dụng.
1.2. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán và bộ sổ kế toán tại Công ty
Trách nhiệm hữu hạn Tùng Hương.
1.2.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán ( kèm sơ đồ tại Công ty )
Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những nội dung quan trọng hàng đầu
trong tổ chức công tác kế toán ở Doanh nghiệp
Căn cứ vào qui mô của Doanh nghiệp , trình độ nghề nghiệp và yêu cầu
quản lý , đặc điểm tổ chức sản xuất , quản lý và điều kiện về cơ sở vật chất kỹ
thuật phục vụ cho việc thu thập , xử lý , cung cấp thông tin
Mọi công việc kế toán đều được thực hiện ở bộ phận kế toán của công ty từ
việc thu thập chứng từ, lập chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết đến lập báo cáo. kế toán ở
các tổ đội tập hợp các chi phí thực tế phát sinh, trên cơ sở chứng từ gốc được
công ty phê duyệt, không có tổ chức hạch toán riêng. Nhờ sự tập trung của công
tác kế toán này mà công ty nắm được toàn bộ thông tin từ đó có thể kiểm tra,
đánh giá chỉ đạo kịp thời, kiểm tra việc sử dụng, bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn
9
nhằm đảm bảo quyền chủ động trong sản xuất kinh doanh và chủ động tài chính
của công ty.
Phòng kế toán công ty có 05 người được tổ chức theo hình thức kế toán
tập trung. Trong đó 01 người tốt nghiệp Đại học Tài chính kế toán, 03 người có
trình độ chuyên môn được đào tạo là Trung cấp kế toán tài chính doanh nghiệp
và trung cấp quản lý kinh tế, 01 văn thư kiêm thủ quỹ đã có thời gian trong công
việc và kinh nghiệm công tác, cụ thể :
+ Kế toán trưởng: Giúp giám đốc tổ chức sản xuất, chỉ đạo, thực hiện toàn
bộ công tác tổ chức kế toán, thống kê, đồng thời việc thực hiện kiểm tra, kiểm soát
toàn bộ hoạt động kinh tế, tài chính, chịu trách nhiệm về quản lý tài sản, tiền vốn
của Công ty, kế toán trưởng chỉ sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc.
+ Bộ phận kế toán TSCĐ,CCDC: Có trách nhiệm theo dõi việc tăng giảm,
sửa chữa TSCĐ, CCDC. Tính và trích khấu hao TSCĐ cho các đối tượng sử
dụng, phân bổ chi phí CCDC đồng thời thực hiện theo dõi việc điều chuyển
TSCĐ, CCDC đang sử dụng ở các bộ phận khác của công ty.
+ Bộ phận kế toán thanh toán: Có trách nhiệm tiến hành tính lương và
BHXH phải trả cho người lao động trong công ty, mặt khác ghi chép kế toán
tổng hợp tiền lương, quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ. Chịu trách nhiệm thanh toán
công nợ, cập nhật các chứng từ về tiền gửi Ngân hàng, giúp giám đốc có kế
hoạch thu chi một cách hợp lý.
+ Bộ phận kế toán vật tư: Theo dõi công việc nhập xuất vật tư, nguyên
liệu, cung cấp dụng cụ.
+ Thủ quỹ: quản lý tiền mặt và trực tiếp thu, chi quỹ tiền mặt của công ty
đông thời tiến hành ghi vào sổ quỹ.
10
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty được khái quát bằng sơ
đồ sau:
Sơ đồ: 1.2.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của
Công ty TNHH Tùng Hương
1.2.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toán ( kèm sơ đồ kế toán CPSX và
tính giá thành tại Công ty )
Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán theo hình thức Chứng từ ghi sổ , cụ
thể theo quyết định số 15/2006/QĐ/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ
Tài Chính, như:
+ Chứng từ ghi sổ được mở theo tháng đối với loại chứng từ của các nghiệp
vụ thu- chi tiền, mua hàng, và được mở theo từng đối tượng tính giá thành.
+ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: dùng để phản ánh các chứng từ ghi sổ đã lập
trong kỳ và để kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh.
11
KẾ TOÁN TRƯỞNG
THỦ QUỸ
KẾ TOÁN
THANH
TOÁN
KẾ TOÁN
TSCĐ,
CCDC
KẾ TOÁN
VẬT TƯ
KẾ TOÁN CÁC ĐỘI THI CÔNG
+ Sổ cái các tài khoản: Mỗi sổ cái được mở cho một tài khoản cấp 1; Cơ sở
ghi sổ là các chứng từ đã được đăng ký vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối kỳ
cộng sổ cái các tài khoản vào bảng cân đối số phát sinh.
+ Ngoài ra công ty còn mở các sổ chi tiết để theo dõi chi tiết các khoản
phải thu, phải trả, giá thành các công trình,…, về cơ bản đều theo mẫu bắt buộc
và mẫu hướng dẫn.
Quy trình ghi sổ được khái quát bằng sơ đồ sau:
12
Sơ đồ: 1.2.2 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức
Chứng từ ghi sổ
Sổ Qũy Chứng từ
Gốc
Sổ kế toán chi tiết
TK 621,…, 627
Bảng tổng hợp chứng
từ gốc
Sổ đăng ký chứng
từ gốc ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ Cái TK
621, …, 627
Bảng cân đối số phát
sinh
Bảng tổng hợp
Thẻ giá
thành
13
Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Ghi cuối tháng
PHẦN 2:
Sổ Qũy Chứng từ
Gốc
Sổ kế toán chi tiết
TK 621,…, 627
Bảng tổng hợp chứng
từ gốc
Sổ đăng ký chứng
từ gốc ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Sổ Cái TK
621, …, 627
Bảng cân đối số phát
sinh
Báo cáo Tài chính
Bảng tổng hợp
Thẻ giá
thành
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét